Inside Into Aalto.fi
Kauppakorkeakoulun julkaisuportaali
Aalto-yliopiston kauppakorkeakoulun gradujen tiedot nyt Aaltodocissa: Aaltodoc-julkaisuarkisto
Kauppakorkeakoulu | Laskentatoimen laitos | Laskentatoimi | 2014
Tutkielman numero: 13636
Taloudellisen raportointiprosessin sisäinen valvonta - kontrollimalli ORSA-raportoinnille LähiTapiola-ryhmässä
Tekijä: Ropo, Essi
Otsikko: Taloudellisen raportointiprosessin sisäinen valvonta - kontrollimalli ORSA-raportoinnille LähiTapiola-ryhmässä
Vuosi: 2014  Kieli: fin
Laitos: Laskentatoimen laitos
Aine: Laskentatoimi
Asiasanat: laskentatoimi; accounting; taloushallinto; financial management; raportit; reports; valvonta; control; mallit; models
Sivumäärä: 89
Kokoteksti:
» hse_ethesis_13636.pdf pdf  koko: 2 MB (1344191)
Avainsanat: Sisäinen valvonta, COSO-viitekehys, Solvenssi II, ORSA-raportointi
Tiivistelmä:
TUTKIMUKSEN TAVOITE:

Tutkimuksen tavoitteena on rakentaa malli kontrollitoimenpiteistä, joilla varmistetaan ennakoivan riskiarvioinnin raportointiprosessin, ORSA-raportoinnin (Own Risk and Solvency Assessment) tarkoituksenmukaisuus ja oikeellisuus Solvenssi II -säännökseen perustuen. ORSA-raportointi on laaja kokonaisuus, jossa vakuutusyhtiö arvioi riski- ja vakavaraisuustilannettaan. ORSA-raportointi on taloudellista raportointia ja sen oikeellisuus voidaan varmistaa sisäisen valvonnan avulla. Tavoitteena on ensin jäsentää yleisesti taloudellisen raportoinnin sisäistä valvontaa ja kontrollitoimenpiteitä. Tämän jäsennyksen pohjalta rakennetaan ratkaisumalli LähiTapiola-ryhmän ORSA-raportointiprosessille.

TUTKIMUKSEN TOTEUTUS:

Tutkimus on laadullinen tapaustutkimus, ja tutkimusotteena on konstruktiivinen tutkimusote. Konstruktiivisessa tutkimusotteessa pyritään löytämään ratkaisu käytännön liikemaailman ongelmaan kirjallisuuden ja empirian perusteella. Tutkimuksen kohdeyhtiönä on suomalainen keskinäinen vakuutusyhtiö LähiTapiola-ryhmä. Empiirinen aineisto kerätään haastattelemalla sekä tutustumalla yhtiön sisäisiin materiaaleihin. Kontrollitoimenpidemallin soveltuvuutta arvioidaan haastatteluiden ja palautteenannon kautta.

TULOKSET:

Taloudellisen raportointiprosessin sisäinen valvonta voidaan jäsentää seuraavalla tavalla: 1) valvontaympäristö, 2) raportoinnin tavoitteet, 3) prosessi, jolla tavoitteet saavutetaan, 4) riskit prosessille ja tavoitteiden saavuttamiselle 5) kontrollitoimenpiteet, joilla hallitaan riskejä ja 6) valvontaprosessi. Tämä jäsennys on oma näkemykseni, ja se on koottu kirjallisuuden eri lähteiden perusteella. Tämän jäsennyksen pohjalta rakennettiin kontrollitoimenpidemalli ORSA-raportointiprosessille. Malli toimii pohjana kontrollitoimenpiteiden määrittämiselle. Kontrollitoimenpiteet on rakennettu neljän edellä esitetyn vaiheen pohjalta (1, 2, 3, 4). Valvontaprosessi toimii kaikkien vaiheiden ympärillä. LähiTapiola-ryhmässä malli arvioitiin yleisesti ottaen toimivaksi. Kontrollitoimenpidemallin hyödynnettävyys LähiTapiola-ryhmälle jää nähtäväksi.
Verkkojulkaisut ovat tekijänoikeuden alaista aineistoa. Teokset ovat vapaasti luettavissa ja tulostettavissa henkilökohtaista käyttöä varten. Aineiston käyttö kaupallisiin tarkoituksiin on kielletty.